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獨立學院財務管理專業稅法教學探析

出處:論文網
時間:2019-03-07

獨立學院財務管理專業稅法教學探析

  獨立院校現在已經成為高等教育的重要力量,其承擔著為社會培養高素質、高技能人才的重任,獨立院校必然需要在學科建設、課程設置、教學內容與方法等方面加強教學改革,使學生畢業后更加適應社會經濟的高速發展的需要。

  財務管理專業是為適應我國經濟高速發展的需要而開設的財經類專業,就業范圍主要集中在財務會計、稅務等領域,而《稅法》課程就屬于財務管理專業的基礎課程,該課程主要是讓學生通過稅法課程的學習熟悉稅收原理、相關稅收政策以及政府和企業的征納稅實務。隨著社會經濟的高速發展,我國稅法制度近年來變化比較大,如2012年開始的營業稅改增值稅改革,同時稅收風險管理也越來越被企業所重視,這些都要求高校對稅法的教學中存在的問題進行必要的改革。

  1 獨立學院財務管理專業稅法教學存在的問題

  1.1 獨立學院學生普遍存在著數學基礎薄弱的現象

  獨立學院學生的數學基礎比較薄弱,特別是文科類專業的學生。雖然稅法教學中對數學的要求不算高,但是其中應納稅額的計算需要有一定的數學基礎,同時財務管理專業的很多課程都會涉及到計算,比如財務管理、管理會計課程等,但是獨立學院的學生普遍存在積極參與實踐、動手能力強的特點。

  1.2 稅法課程課時不充分的現象

  《稅法》課程在財務管理專業的人才培養方案里安排的課時為周學時4課時,總學時48學時,課時相對較少。稅法課程體系一般包括稅法基礎理論、實體法和程序法三個部分。其中,稅收實體法是我們的授課重點。我國目前有主要增值稅、消費稅、營業稅、企業所得稅、個人所得稅等近20個稅種,每個稅種都有不同的納稅人、稅率、計稅依據和計算方法。可見稅法的教學內容非常豐富,短短的48個課時很難滿足教學要求,這樣教學老師只能選擇三大流轉稅和所得稅進行主要教學,對其他小稅種進行介紹性教學。稅法是一個完整的體系,企業在涉稅業務流程中往往涉及到諸多稅種的綜合,這樣就要求學生全面掌握稅法的內容,企業的實際需求和我們教學產生矛盾。

  1.3 實踐教學環節缺失

  現在企業對人才的需要是務實的,希望雇傭的員工能夠很快的適應工作崗位。現在稅法教學普遍是以課堂教學為主,缺乏必要實踐環節,這樣學生將來在工作中就面臨著適應慢,工作不熟練的問題,短時間不能受到用人的賞識。稅法雖然需要一定的理論知識作為基礎,但是更加強調實踐能力。同時由于實踐環節的缺失,學生的學習積極不高,對教學效果也產生了消極影響。

  1.4 稅法教學教材的更新步伐跟不上稅法的更新速度

  近幾年我國稅法領域進行諸多改革,很多稅種發生了變化,如個人所得稅起征點的變化,合并內外資企業所得稅等。特別是這兩年來我國對營業稅改增值稅進行了大幅度的改革,并且隨著國家“十二五”規劃中確立的財稅改革目標,稅法領域的改革還會不斷更新。為了適應國家的稅法改革,培養適應社會經濟變化的人才,需要我們的稅法教材也能夠加快更新的速度。

  2 稅法課程教學改革的幾點建議

  2.1 增加稅法課程教學課時

  根據財務管理專業的人才培養方案,稅法課程一般在大三開課,這個比較合理,因為之前已經開設過《財政學》、《基礎會計》,《會計實務》等稅法學習先期課程。稅法的課程課時設置為64時,使之與《基礎會計》等課程具備相同的課時數量,以提高稅法教學的效果。同時加強與《納稅會計》、《稅收籌劃》等稅收相關課程的銜接。同時隨著社會分工的細化,有必要建設財務管理專業的稅收方向,以提高稅法相關課程教學的重要性。

  2.2 建設稅收模擬實驗室和企業實踐,強化實踐教學

  以課堂教學為主的稅法教學只能將稅法變成為枯燥的法律條文理解,學生容易產生厭學情緒,同時學生畢業后確實也很難在實際中快速上手。為了提高稅法課程的教學效果,發揮獨立學院學生動手能力強的特點,學校有必要建設專門的稅收模擬實驗室,進行模擬教學。按照稅收征管程序,安排學生進行角色扮演,如扮演企業的財務人員如何計算稅收、進行申報納稅等環節,扮演征稅部門的稅務管理人員,如何對企業的納稅資料進行審核等。教師在學生模擬實踐后進行教學總結,指出學生在實踐環節的差錯。同時在稅法教材課堂講授結束后,相應的安排學生到企業財務涉稅部門、會計師事務所、稅務師事務所和稅務局等部門進行認識實習,提高學生感知能力和實踐能力。實踐教學環節的增加能夠提高學生學習興趣,發揮了學生積極主動性,這在一定程度上能夠彌補獨立學院學生數學基礎薄弱的弱點。

  2.3 及時跟進《稅法》教材的選定

  隨著稅法近年來的改革,稅法在不斷修訂和完善中,學校進行稅法教學也需要及時的更新,把最新的稅收政策介紹給學生。稅法教材更新最及時的教材當屬注冊會計師考試用《稅法》和注冊稅務師考試《稅法1》和《稅法2》,這兩套教材難度比較大,特別相對于獨立院校的學生就顯著難度更大,這就對稅法教師提出了更高的要求,要求教師對稅法非常熟悉,同時采取更加容易理解和掌握的方式進行教學。選用這兩套的教材還有一定的好處,就是課外輔導書比較多,學生通過多做練習題加深對稅法的了解和掌握。選用這兩套教材在教學上雖然有一定的難度,但是對學生掌握更新更準確的知識非常有幫助,同時對將來的就業和自學非常有幫助。

  3 結論

  通過對獨立學院財務管理專業普遍存在授課課時少,教學實踐環節缺乏、教材更新不及時等問題的分析,我們對稅法的教學有了更清醒的認識。今后的稅法教學應該發揮獨立學院學生的特點,通過相應的增加授課課時、實踐教學環節、加強稅法知識的更新等方面提高財務管理專業稅法教學效果。

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