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ERP系統環境下企業內部控制風險及防范策略研究

出處:論文網
時間:2019-09-11

ERP系統環境下企業內部控制風險及防范策略研究

  [中圖分類號]F239.45 [文獻標識碼]A [文章編號]1673-0194(2019)12-00-02

  0     引 言

  隨著網絡技術的不斷普及,互聯網在人們生活和工作中得到了全面應用。目前,ERP系統成為企業信息化建設的主體部分,被企業廣泛應用,為企業內部管理帶來了很多機遇和挑戰。ERP系統作為信息管理平臺,可以成為企業制度推廣的有效工具,不斷提升內部控制管理的水平。

  1     ERP系統對企業內部控制的影響

  1.1   控制環境

  在互聯網的輔助下,企業可以有效掌控內部資源和信息,提高移動辦公效果,突破時間和空間限制,隨時隨地處理各種信息,讓各個部門實現信息共享。此外,ERP系統具備很強的分析和預算處理功能,可以幫助企業整合各種資源,在優化資源配置的同時,提高資金使用效率。因此,企業應根據自身發展情況,制定合理的預警機制,并根據內部實際庫存制訂科學合理的采購計劃,避免出現材料大量堆積等問題,影響資金使用率。

  1.2   信息與溝通

  在ERP系統的作用下,互聯網可以幫助企業在各個流程和環節上實現高度一體化操作,相關工作人員可以借助ERP系統獲取自己想要的信息,在優化傳統信息環境的同時,解決企業內部信息交流不暢等問題,提高信息流動率。此外,很多跨區域經營企業在應用ERP系統的過程中,可以將各個分公司信息和資源等內容集中在一起,構建出完整的信息平臺,合理應用資源,提高資源使用效率。上級部門可以借助ERP系統,對各個分支機構進行內部控制操作,做好事前和事中控制,最終全面優化企業的發展環境。

  2     ERP系統下企業內部控制風險的類型

  2.1   系統設備的控制風險

  在ERP系統的運行過程中,設備是不可缺少的重要因素。因此,相關工作人員要合理把控設備系統的安全風險。總的來說,設備安全風險主要來自自然災害和人為因素。如果企業在發展過程中不重視設備風險,沒有實施相關預防機制,在事故發生后,企業便不能在第一時間內做出應急反應,最終損壞設備。ERP系統屬于管理媒體范疇,具備先進的思想,可以維護管理內容。ERP系統依賴先進的計算機軟件,如服務器分布式結構、多數據庫集成、電子數據交換等。在計算機病毒的威脅下,人們在開展風險控制工作的過程中,并不具備良好的主動權,導致ERP系統容易受到風險影響,數據質量和安全度嚴重下滑,也正是由于存在上述問題,企業內部控制的有效性將會受到嚴重影響。

  2.2   管理部門內的控制風險

  在ERP系統作用下,傳統企業金字塔式管理結構將會朝著扁平化方向發展。企業傳統管理方式主要以多層次、嚴格指令等形式為主,但在扁平化管理模式出現之后,控制并不與權力等同,而以維護企業健康發展為主。在此種情況下,企業發展對內部組織結構、領導風格等均提出了新的要求。此外,企業在實施內部控制手段的過程中,職責分離是其中的一種重要形式,主要實施目的就是避免內部人員出現徇私舞弊等問題,給企業帶來嚴重的經濟損失。在ERP系統中,倘若企業沒有有效分離相關工作人員的職責,部分人員便可以隨意進入其他數據系統,甚至還可以修改或刪除數據信息,不利于企業的長遠發展。

  2.3   信息傳遞的控制風險

  信息傳遞指企業可以借助ERP系統,實現網上采購和財務系統等無障礙溝通,由工作人員將相關信息轉移到ERP系統上,最終確保物料采購等管理一體化發展。在后續過程中,各種財務信息數據也由工作人員導入ERP系統內部,借助系統處理將其轉換成文件形式。在此過程中,可能出現很多風險,如工作人員在輸入數據時可能出現錯誤,進而導致整個系統數據受到影響,如果重新輸入必然會浪費工作人員的時間,工作效率也會大打折扣。此外,在各個系統連接過程中,也可能出現一些問題,降低ERP系統的應用效率。

  3     ERP系統環境下企業內部控制風險的防范策略

  3.1   增強風險防范意識

  企業管理人員和企業工作人員應該增強風險防控意識,借助合理的風險評估模式,全面強化ERP系統環境面臨的風險,并構建出有效的風險防范預警機制,確保ERP系統可以長期處于穩定運行的狀態下,維護企業合理化開展內部控制工作。此外,為了強化企業其他工作人員的風險意識,企業領導者可以邀請相關領域的研究專家到企業開展員工培訓工作,引導他們對ERP系統環境下可能出現的風險進行全方位認知,從個人做起,做好不同風險的有效防范。最后,企業還可以將各個部門當作一個整體,進行不同程度的風險自查工作,這樣一來,企業不僅可以早日挖掘內部風險,還能進一步強化工作人員的風險意識,維護企業的穩定發展。

  3.2   健全管理制度

  隨著ERP系統應用的不斷深入,企業需要做好管理制度的健全工作,從而有效劃分不同部門之間的權利和責任,避免企業內部出現工作人員徇私舞弊等問題,減少企業不必要的經濟損失。此外,借助權責分類,明確各個部分負責人的權利和責任,相關領導者也可以根據實際情況,通過ERP系統合理修改管理人員的權限,并通過實時數據監測和權限設計,避免無關人員與企業核心數據接觸,從而更好地保護企業核心數據。   3.3   加強業務流程控制

  為了全面控制ERP系統環境下的各項管理風險,企業除了做好內部業務流程控制之外,還要凸顯一些控制項目,實施重點控制。在ERP系統實際應用過程中,主要涉及步驟有3個,即輸入控制、處理控制和輸出控制。首先,輸入控制可以通過相關約束條件設計,展示整個輸入過程的完整性特,有效降低風險系數。其次,在輸入控制上,主要明確權限管理內容,并做好操作記錄,避免相關風險乘虛而入。最后,站在企業整體發展角度來說,ERP系統環境下的企業業務流程管理,存在很多系統性風險內容,為了避免企業發展受到嚴重影響,各個管理人員需要重視業務流程風險,并結合評估、審核等操作,完善風險維護措施。

  3.4   加強系統安全維護

  想要確保ERP系統運行更加完善,網絡技術的支持必不可少。因此,各個企業可以將網絡安全維護措施和ERP系統相結合,避免網絡環境出現漏洞。首先,企業可以安裝網絡管理軟件,有效監督和監控企業內部環境,并借助信息過濾等途徑,阻擋網絡中的各種攻擊手段,保證整個ERP系統環境處于良好狀態。其次,如果ERP系統已經和計算機實現完整性融合,工作人員需要在權限管理問題上下足功夫,一定要避免出現越權管理、不明軟件安裝等問題。最后,相關部門還要做到ERP系統應用和操作培訓,最終全面降低操作風險的發生概率。

  3.5   構建內部監督管理機制

  各個企業可以借助合理構建的內部監督管理機制,有效監督和管理企業內部控制,降低企業內部控制風險。在整個ERP系統應用環境下,想要確保企業內部監督管理機制更加完善,可以借助審計管理工作來實現,并借助各種業務流程,完善內部環境和風險評估工作。在執行相關審計程序上,工作人員要全面控制工作,不能出現任何遺漏,只有這樣,才能保證企業內部控制工作發揮出更好的效果。

  3.6   建立內部控制評價體系

  為了降低ERP系統環境下企業內部控制風險,除了合理開展控制工作之外,企業還要構建科學合理的內控控制評價體系,并將其作為開展后續工作的基礎,展示企業內部控制情況和效果。同時,各個管理人員還要根據實際評價結果,有序調整風險防范策略,確保整個企業內部的風險防范體系始終處于最佳狀態,維護企業的長期穩定發展。當ERP系統的各項評價指標出來之后,企業還需要深入研究和分析這些數據信息,分析可能存在的潛在風險。此外,ERP系統自身的柔性很差,如果不將內部控制工作中的關鍵點展示出來,將很難發揮系統的優勢。因此,除了日常應用之外,企業還需要深入了解ERP系統的自身特點進。

  4     結 語

  ERP系統具備很強的現代化特點,可以完善企業內部控制系統。各個企業在完善ERP系統的過程中,需要根據開展內部控制工作的實際情況制定合理的發展目標,全面優化各個部門的職能。此外,企業還可以通過加強監督管理提高經濟效益。

  主要

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關鍵字:內部控制 內部 策略 風險 環境 控制
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